ശന്പള കുടിശികയ്ക്ക് ആദായനികുതിയിൽ റിബേറ്റ് : Deepika.com Tax Special

Home |

Editorial |

Latest News |

Local News |

ശന്പള കുടിശികയ്ക്ക് ആദായനികുതിയിൽ റിബേറ്റ്

താഴെപ്പറയുന്ന വരുമാനങ്ങൾ ആദായനികുതി നിയമത്തിൽ ശന്പളം ആയാണ് കണക്കാക്കുന്നത്.

1) തന്നാണ്ടിൽ പുതിയതോ പഴയതോ ആയ തൊഴിലുടമയിൽ നിന്നും ശന്പളമായി ലഭിച്ചതോ ലഭിക്കേണ്ടതോ ആയ തുക.
2) തന്നാണ്ടിൽ പുതിയതോ പഴയതോ ആയ തൊഴിലുടമയുടെ പക്കൽ നിന്നും ശന്പളം ലഭിക്കേണ്ടിയിരുന്നതിന് മുന്പ് ലഭിച്ച പണം.
3) തന്നാണ്ടിൽ പുതിയതോ പഴയതോ ആയ തൊഴിലുടമയുടെ പക്കൽ നിന്നും ശന്പള കുടിശിക ഇനത്തിൽ ലഭിച്ച തുക, പക്ഷേ മേൽ ലഭിച്ച ശന്പള കുടിശിക ഏതെങ്കിലും വർഷത്തിൽ നികുതിക്ക് വിധേയമായതാണെങ്കിൽ തന്നാണ്ടിലെ ആദായത്തിൽ ഈ പണം ശന്പളമായി ഉൾപ്പെടുത്തി നികുതി കൊടുക്കേണ്ടതില്ല. അതുപോലെ തന്നെ ശന്പളം മുൻകൂർ ലഭിക്കുകയും അത് തന്നാണ്ടിൽ നികുതിക്ക് വിധേയമാക്കുകയും ചെയ്താൽ അടുത്ത വർഷത്തിൽ അതിനു നികുതിയിൽ നിന്നും ഒഴിവുള്ളതാണ്.

സർക്കാർ സർവീസുകൾ ബാങ്കുകൾ, കോളജുകൾ, സ്കൂളുകൾ എന്നിവിടങ്ങളിൽ ജോലി ചെയ്യുന്നവർക്ക് മുൻകാല പ്രാബല്യത്തോടെ ശന്പള വർധനവ് ഉണ്ടാവുന്നത് പതിവാണ്. ചില കേസുകളിൽ കോടതിയുടെ ഉത്തരവ് പ്രകാരം ശന്പളം മുൻകാല പ്രാബല്യത്തോടെ വർധിപ്പിച്ച് നല്കേണ്ടി വരുന്ന സാഹചര്യം ഉണ്ടാവാറുണ്ട്. ചില അവസരങ്ങളിൽ 15 ഓ 20 ഓ വർഷമോ അതിൽ കൂടുതലോ ഉള്ള വർഷങ്ങളിലെ ശന്പള കുടിശിക തന്നാണ്ടിൽ ഒരുമിച്ച് ലഭിക്കാറുണ്ട്. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ നിയമപ്രകാരം അനുവദിച്ചിരിക്കുന്ന റിബേറ്റ് എടുത്തില്ലെങ്കിൽ ശന്പളം ലഭിക്കുന്ന വ്യക്തിക്ക് വലിയ നികുതി ബാധ്യത ഉണ്ടാവുന്നതായി കാണാം.

ആദായനികുതി നിയമം അനുസരിച്ച് കുടിശിക ഏതു വർഷമാണോ ലഭിക്കുന്നത്, ആ വർഷത്തെ വരുമാനം ആയാണ് കണക്കാക്കുന്നത്. അങ്ങനെ വരുന്ന പക്ഷം തന്നാണ്ടിൽ ഉയർന്ന നിരക്കിൽ നികുതി നല്കേണ്ടി വരും. എന്നാൽ യഥാർഥത്തിൽ അദ്ദേഹത്തിന് ലഭിക്കേണ്ടിയിരുന്ന വർഷങ്ങളിൽ തന്നെ ശന്പളം ലഭിച്ചിരുന്നു എങ്കിൽ താഴ്ന്ന നിരക്കിലുള്ള നികുതി ആയിരിക്കാം ബാധകമാകുന്നത്. അതുകൊണ്ട് ടി വ്യക്തിക്ക് ലഭിച്ച കുടിശിഖ തുക, യഥാർഥത്തിൽ ലഭിക്കേണ്ടിയിരുന്ന വർഷങ്ങളിലെ വരുമാനത്തിന്‍റെ കൂടെ കൂട്ടി, അനുവദിക്കപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന കിഴിവുകൾ എടുത്ത് ബാക്കി നികുതി തുക നിശ്ചയിക്കുന്നു. 15 വർഷത്തെ കുടിശിക ആണ് ലഭിച്ചിരിക്കുന്നത് എങ്കിൽ 15 വർഷത്തെ യഥാർഥ വരുമാനത്തിന്‍റെ കണക്ക് എടുത്ത് അതാത് വർഷത്തെ കിഴിവുകളും എടുത്ത് മേൽ വർഷത്തിലെ നികുതി നിരക്കിൽ തന്നെ നികുതി നിശ്ചയിക്കുന്നു. അതിനുശേഷം കുടിശിക വന്നതുകൊണ്ടുണ്ടായ നികുതി വർധനവ് മാത്രം എടുത്ത്, എത്ര വർഷത്തെ കുടിശിക ആണോ ഉണ്ടായത് അത്രയും വർഷത്തെ കുടിശിക മൂലം ഉണ്ടായ നികുതി വർധനവ് എല്ലാം കൂട്ടി എടുത്ത് നിശ്ചയിക്കുന്നു. അതിനുശേഷം കുടിശിക മൂലം തന്നാണ്ടിലുണ്ടായ നികുതി വർധനവ് കണ്ടിട്ട് ടി തുകയിൽ നിന്നും മുകളിൽ കൂട്ടി എടുത്ത തുക കുറച്ചാൽ ലഭിക്കുന്ന തുക തന്നാണ്ടിലേക്ക് നിശ്ചയിക്കപ്പെട്ട നികുതിയിൽ നിന്നും റിബേറ്റായി ലഭിക്കുന്നതാണ്.
മുകളിൽ പ്രസ്താവിച്ച റിബേറ്റ് എടുക്കുന്പോൾ പ്രായോഗികമായി ഉണ്ടാവുന്ന ചില ബുദ്ധിമുട്ടുകൾ സൂചിപ്പിക്കുന്നു.

1) പഴയ വർഷങ്ങളിലെ കണക്കുകൾ വ്യക്തമായും സൂക്ഷിച്ചിരിക്കണം. ആദായ നികുതി ഇല്ല എന്ന കാരണം കൊണ്ട് റിക്കാർഡുകൾ സൂക്ഷിക്കാതിരിക്കരുത്.

2) ഓരോ വർഷവും നികുതി നിരക്കുകളിലുണ്ടാവുന്ന മാറ്റങ്ങളും വിവിധങ്ങളായ കിഴിവുകളിൽ വന്നിരുന്ന മാറ്റങ്ങളും കണക്കിലെടുക്കണം. ഉദാഹരണം പറഞ്ഞാൽ 2004 - 05 സാന്പത്തിക വർഷം വരെ ശന്പളക്കാർക്ക് സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്‌ഷൻ എന്ന പേരിൽ ഒരു കിഴിവ് ലഭിച്ചിരുന്നു. 2005 -06 വർഷം മുതൽ അതു നിർത്തലാക്കി. 2004 - 05 ൽ അത് പരമാവധി 30000 രൂപ ആയിരുന്നു അനുവദിച്ചിരുന്നത്. ആ വർഷം തന്നെ മേൽകിഴിവ് അഞ്ചു ലക്ഷത്തിൽ കൂടുതൽ ശന്പളം ലഭിച്ചിരുന്നവർക്ക് 20,000/- രൂപ മാത്രമായിരുന്നു.

സ്റ്റാൻഡാർഡ് ഡിഡക്‌ഷന് ഇതിനുമുന്പുള്ള മിക്ക വർഷങ്ങളിലും വിവിധങ്ങളായ മാറ്റങ്ങൾ ഉണ്ടായിട്ടുണ്ട്.

അതുപോലെ തന്നെ 80 സിയിലുള്ള കിഴിവുകൾക്ക് പകരം 2004 - 05 വർഷം വരെ വകുപ്പ് 88 അനുസരിച്ച് നിക്ഷേപിച്ച തുകയുടെ 20% / 15% തുക നികുതി തുകയിൽ നിന്നും റിബേറ്റ് ആയി കുറക്കുക എന്നൊരു വ്യവസ്ഥ ആയിരുന്നു നിലവിലുണ്ടായിരുന്നത്. റിബേറ്റ് നിലവിൽ വരുന്നതിനു മുന്പ് 80 സിയിലുള്ള കിഴിവുകൾ നില നിന്നിരുന്നു. ഇതു നിർത്തലാക്കിയത് 1990 - 91 സാന്പത്തിക വർഷം മുതലാണ്.

ഗവണ്‍മെന്‍റിൽ നിന്നും മറ്റും ലഭിക്കുന്ന എക്സ്ഗ്രേഷ്യ തുകകൾക്ക് നികുതിയില്ല

ഗവണ്‍മെന്‍റിൽ നിന്നോ, ലോക്കൽ അഥോറിറ്റിയുടെ പക്കൽ നിന്നോ പൊതുമേഖലാ സ്ഥാപനങ്ങളിൽ നിന്നോ ഏതെങ്കിലും ജോലിക്കാരനോ അയാളുടെ ആശ്രിതനോ, ജോലിക്കാരന്‍റെ അപകടം മൂലമോ മരണം മൂലമോ ലഭിക്കുന്ന തുകകൾ നികുതിയിൽ നിന്നു വിമുക്തമാണ്.

പെൻഷൻ തുകയ്ക്കും സ്രോതസിൽ നികുതി

ശന്പളത്തിന്‍റെ നിർവചനത്തിൽ പെൻഷൻ തുകയും ഉൾപ്പെട്ടിട്ടുണ്ട്. അതിനാൽ പെൻഷൻ തുകക്കും സ്രോതസിൽ നിന്നും നികുതി പിടിക്കേണ്ടതുണ്ട്. എന്നാൽ പെൻഷൻ കമ്യൂട്ട് ചെയ്യുകയാണെങ്കിൽ ആദായ നികുതി നിയമം വകുപ്പ് 10 (10 എ) പ്രകാരം നികുതിയിൽ നിന്നും ഒഴിവുള്ളതിനാൽ സ്രോതസിൽ നികുതി ആവശ്യമില്ല.

പാർട്ണർക്ക് ഫേമിൽ നിന്നു ലഭിക്കുന്ന ശന്പളം

പാർട്ണർക്ക് പാർട്ണർഷിപ് ഫേമിൽ നിന്നും ലഭിക്കുന്ന ശന്പളത്തിന് സ്ത്രോതസ്സിൽ നികുതി ആവശ്യമില്ല. ആദായനികുതി നിയമം അനുസരിച്ച് ഇതിനെ ശന്പളം ആയി കണക്കാക്കില്ല. മറിച്ച് ബിസിനസിൽ നിന്നോ പ്രഫഷണിൽ നിന്നോ ഉള്ള വരുമാനം ആയിട്ടാണ് കണക്കാക്കുന്നത്. ഇതിന് മുൻകൂർ നികുതി നിയമങ്ങൾ ആണ് ബാധകം.

ആദായനികുതിനിർണയം രണ്ടുവിധം
2020-21 സാന്പത്തിക വർഷത്തിലെ പ്രതീക്ഷിത വരുമാനത്തിന്‍റെ നികുതി (Anticipa tory Income Tax) മുൻകൂർ കണക്കാക്കി മാർച്ചുമാസത്തെ ശന്പളത്തിൽനിന്നും നികുതി അടച്ചു തുടങ

ജിഎസ്ടി 2018-19 വാർഷിക റിട്ടേണ്‍: സമയപരിധി നീട്ടി, ഓഡിറ്റ് പരിധി ഉയർത്തി
ജിഎസ്ടി കൗണ്‍സിൽ 14- 03 -2020 ൽ കൂടിയ 39-ാമത്തെ മീറ്റിംഗിൽ ജിഎസ്ടി നിയമങ്ങളിൽ ചില മാറ്റങ്ങൾ വേണ്ടതായ

ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ എടുക്കേണ്ടതില്ലായിരുന്നു, എങ്കിൽ കാൻസൽ ചെയ്യുക
ചരക്കുസേവനനികുതിയുടെ രജിസ്ട്രേഷൻ എടുത്തതിനുശേഷം അത് ആവശ്യമില്ലായിരുന്നു എന്നു മനസിലാക്കിയാൽ രജിസ്ട്രേഷൻ കാൻസൽ ചെയ്

2019-20 സാന്പത്തിക വർഷത്തെ മുൻകൂർ നികുതിയുടെ അവസാന ഗഡു മാർച്ച് 15 ന് മുന്പ്
ആദായനികുതിനിയമം അനുസരിച്ച് എല്ലാ നികുതിദായകരും നാലു തവണകളായി മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കണം എന്ന് വ്യവസ്ഥ ചെയ്തിട്ടുണ്ട്. അവ

‘വിവാദ് സെ വിശ്വാസ്’
കുറച്ചുകാലമായി ആദായനികുതി ഡിപ്പാർട്ട്മെന്‍റിൽ അപ്പീൽ കേസുകളുടെ എണ്ണം വൻതോതിൽ വർധിച്ചു വരികയാണ്. ഇൻകം ടാക്സ് അപ്പലേറ്റ് ക

വ്യാജബില്ലുകൾക്കു വൻപിഴ
ആദായനികുതിനിയമത്തിൽ 271 എഎഡി എന്നൊരു വകുപ്പ് 2020 ലെ ഫിനാൻസ് ബിൽ വഴി കൂട്ടിച്ചേർത്തിട്ടുണ്ട്. അതനുസരിച്ച് കണക്കുകളിൽ തെറ്റ

മത-ധർമ സ്ഥാപനങ്ങളുടെ നികുതി നിയമങ്ങളിലും മാറ്റങ്ങൾ
മത- ധർമ സ്ഥാപനങ്ങൾക്ക് ആദായനികുതിയിൽനിന്നും ഒഴിവു ലഭിക്കുന്നതിന് അവ നികുതിനിയമത്തിലെ 12 എഎ വകുപ്പനുസരിച്ച് കമ്മീഷണർ

ബജറ്റ് 2020 - 21 : രണ്ടു തരം നികുതിനിരക്കുകൾ
2020 ലെ ബജറ്റ് ആദായനികുതി നിയമത്തിൽ പുതുതായി 115 ബിഎസി എന്നൊരു വകുപ്പ് കൂട്ടിച്ചേർത്തു. വ്യക്തികൾക്കും ഹിന്ദുകൂട്ടുകുടും

റിട്ടേണ്‍ ഫയൽ ചെയ്യാൻ സാധിക്കാത്തതിനാൽ റീഫണ്ട് തുക നഷ്ടമായോ?
ആദായനികുതി റിട്ടേണുകൾ നിർദിഷ്ട തീയതിക്കകം ഫയൽ ചെയ്തില്ലെങ്കിൽ സാധാരണഗതിയിൽ പിന്നീട് ഫയൽ ചെയ്യാൻ സാധിക്കില്ല. റിട്ടേണ്‍ ഫ

ജിഎസ്ടി റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിൽ വീഴ്ച വരുത്തുന്നവർക്കെതിരേ ഉടൻ നടപടികൾ

നികുതിദായകർ ഫയൽ ചെയ്യുന്ന റിട്ടേണുകളാണ് നികുതിയെ സംബന്ധിച്ചും ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റിനെ സംബന്ധിച്ചും മറ്റും ഗവണ്‍മെന്‍റിന്‍റെ പക്കലുള്ള വിവരങ്ങൾ. അതിനെ

സ്രോതസിൽ നികുതി-റിട്ടേണുകൾക്ക് പ്രാധാന്യം നൽകണം
2019 ഒക്ടോബർ മാസം 1 മുതൽ ഡിസംബർ മാസം 31 വരെ നടക്കുന്ന ഇടപാടുകൾക്ക് സ്ത്രോതസിൽ പിടിച്ച് അടച്ച നികുതിയുടെ റിട്ടേണ്‍ ഫോമുകൾ (201

മത/ധർമ സ്ഥാപനങ്ങൾ ജിഎസ്ടിയുടെ പരിധിയിൽ വരുമോ?
ചരക്കുസേവനനികുതി പ്രാബല്യത്തിലാകുന്നതിനുമുന്പ് സേവനനികുതിയാണു നിലനിന്നിരുന്നത്. സേവനനികുതിയിൽ മത/ധർമ സ്ഥാപനങ്ങ

ഹ്രസ്വകാല മൂലധന നേട്ടവും ആദായനികുതിയും
മൂലധന ആസ്തികൾ (ക്യാപ്പിറ്റൽ അസറ്റ്) വിറ്റ് കിട്ടുന്പോൾ ലഭിക്കുന്ന ലാഭത്തിനാണ് മൂല

ഒരു കോടിയിൽ കൂടുതൽ കാഷ് ആയി പിൻവലിച്ചാൽ 2% സ്രോതസിൽ നികുതി
2019ലെ യൂണിയൻ ബജറ്റിൽ കാഷായി നടത്തുന്ന പണമിടപാടുകൾക്കു നിയന്ത്രണം വരുത്തുന്നതിനു നിയമം കൊണ്ടുവന്നു. അതനുസരിച്ച് ഒരു വ

സ്രോതസ് വിശദീകരിക്കാൻ കഴിയാത്ത നിക്ഷേപങ്ങളുടെ നികുതി
നികുതിദായകന്‍റെ ബുക്കിൽ നിക്ഷേപം / ഡെപ്പോസിറ്റായി കാണിക്കുകയും ആ പണത്തിന്‍റെ ഉറവിടം ആദായനികുതി ഉദ്യോഗസ്ഥനു തൃപ്തികരമായ വ